Impôt sur les petites entreprises - ATO small business

Le temps des impôts est une occasion d’obtenir des conseils d’affaires essentiels de votre conseiller professionnel, surtout si vous avez été perturbé par les répercussions de la COVID-19. Votre agent fiscal enregistré auprès de CPA Australie peut vous aider à explorer les options pour innover, pivoter, restructurer ou même quitter votre entreprise. Nous avons produit un large éventail de ressources pour aider votre entreprise, y compris une feuille de route de rétablissement, un guide de rétablissement des activités et une fiche d’information financière pour vous aider à vous préparer aux discussions avec votre conseiller.

Les petites entreprises doivent s’assurer que leur comptabilité et leurs documents sont corrects et à jour. Vous devriez obtenir des conseils fiscaux professionnels, en particulier dans les domaines où des questions fiscales plus complexes se posent. Cela comprend la dette refinancée, les pertes, les restructurations, l’impôt sur les gains en capital, le revenu des services personnels, les déclarations et les distributions de fiducie et les prêts à des sociétés privées. Sur cette page

• Problèmes liés à la COVID-19
• Conseils pour la tenue de dossiers
• Soyez franc et honnête avec votre agent et l’ATO
• Maximiser les déductions d’amortissement
• Payer le bon taux d’imposition des sociétés et appliquer le bon taux d’imputation
• Compensation de l’impôt sur le revenu des petites entreprises
• Concessions CGT pour petites entreprises
• Tenir compte des répercussions fiscales de toute restructuration
• Passez en revue vos prêts d’entreprise privée
• Accès accru aux pertes de l’entreprise
• Radier les créances irrécouvrables
• Questions relatives aux fiducies
• Conseils supplémentaires
  

Problèmes liés à la COVID-19Losses

Les entreprises peuvent se retrouver dans une situation de perte imposable ou chercher à utiliser les pertes de l’année précédente lorsque leurs activités ou leur structure commerciale ont changé au cours de l’année.

Nous vous recommandons de demander conseil à des professionnels sur des questions telles que la satisfaction des tests de perte (continuité de la propriété et mêmes tests commerciaux (similaires), l’effet des injections de capital sur les tests de continuité de la propriété et les pertes latentes résultant de réductions de la valeur des actifs. Créances irrécouvrables

Les entreprises devraient examiner les dettes en cours afin d’évaluer leur recouvrabilité probable en vue d’identifier les créances irrécouvrables authentiques qui pourraient être radiées à des fins fiscales. Il s’agit notamment de s’assurer qu’il y a peu ou pas de perspective de recouvrement et que la dette est radiée avant la fin de l’exercice.

Il peut également y avoir des conséquences de la section 7A pour la remise de la dette d’un actionnaire ou d’un associé. Trading d’actions

De nombreuses entreprises utilisent les règles de négociation d’actions plus simples car la valeur de leurs actions de négociation ne varie pas de plus de 5000 $ par an. Cependant, la COVID-19 a eu une incidence assez importante sur les ventes et, par conséquent, sur les niveaux de stocks de certaines entreprises, et la valeur de vente sur le marché ou la valeur de remplacement peut être plus efficace sur le plan fiscal. Lorsque la COVID-19 a considérablement réduit la valeur marchande des actions négociées en dessous de son coût, par exemple pour les actions obsolètes, cela peut entraîner une évaluation de votre action de clôture à un montant inférieur au coût et générera effectivement une déduction admissible. Radiation instantanée des actifs

Pour vous aider à maximiser vos déductions d’amortissement, du 12 mars 2020 au 30 juin 2020, la radiation instantanée d’actifs :

• le montant seuil pour chaque actif est de 150 000 $ (en hausse par 30 000 $)
• l’admissibilité a été élargie pour couvrir les entreprises dont le chiffre d’affaires total est inférieur à 500 millions de dollars (contre 50 millions de dollars).

Le gouvernement a également annoncé une prolongation de ces seuils accrus jusqu’au 31 décembre 2020.JobKeeper

Les paiements JobKeeper sont évaluables et vous pouvez demander des déductions pour les paiements effectués aux employés et aux participants de l’entreprise. Si vous avez fait des demandes JobKeeper pour vos employés et participants commerciaux admissibles, assurez-vous que vos rapports et documents sont à jour et corrects, et conservez ces renseignements pendant cinq ans après le paiement.

L’ATO a identifié des comportements préoccupants, notamment la falsification de dossiers ou la révision d’énoncés d’activité pour répondre au test de baisse de roulement ou le défaut de transmettre la totalité du paiement JobKeeper de 1500 $ aux employés admissibles. L’ATO a mis l’accent sur l’application du test de baisse du chiffre d’affaires, par exemple lorsque le chiffre d’affaires réel et prévu a divergé de manière significative ainsi que sur les problèmes identifiés dans les régimes PCG 2020/4 en ce qui concerne le paiement JobKeeper.

Contactez l’ATO pour rectifier toute erreur ou erreur, car l’ATO a un pouvoir discrétionnaire limité en ce qui concerne les trop-payés qui peuvent être exercés dans certaines circonstances. Augmentation des flux de trésorerie

Vérifiez que vous avez bien reçu les montants d’augmentation des flux de trésorerie et contactez l’ATO si vous constatez que vous avez reçu un montant par erreur ou que vous n’avez pas reçu de crédit lorsque vous y avez droit. Pour vous aider, l’ATO a produit un guide d’accompagnement sur l’admissibilité et le pouvoir discrétionnaire du commissaire de la PSLA 2020/1 de laisser plus de temps à une entité pour s’inscrire à un ABN ou fournir un avis au commissaire du revenu ou des fournitures évaluables.

Les paiements d’augmentation des flux de trésorerie sont classés comme des revenus non imposables et non exonérés, de sorte qu’aucun impôt ne sera payable. L’augmentation des flux de trésorerie n’est pas assujettie à la TPS et vous avez toujours droit à une déduction pour la retenue payg payée.

Si vous distribuez l’augmentation des flux de trésorerie de l’entreprise à une autre entité (par exemple, en faisant une distribution de fiducie ou en versant un dividende aux actionnaires), il peut y avoir des conséquences fiscales pour le bénéficiaire. Rajustements de la TPS

Les entreprises peuvent avoir vu leur contrat annulé ou avoir dû annuler des ventes ou rembourser des achats en raison de l’impact de la COVID-19. Par conséquent, des rajustements de la TPS peuvent être nécessaires. Des directives de l’ATO sont disponibles pour aider à ajuster les relevés d’activité commerciale et à conserver des notes d’ajustement.

L’ATO a des feuilles de travail pour aider à calculer les rajustements de tps pour les ventes, les achats, les créances irrécouvrables, l’objectif créditable et le résumé des ajustements. Suspension de l’indexation des versements par versements

Le gouvernement est en train d’adopter une loi qui suspend l’indexation des montants des acomptes provisionnels PAGY et GST pour les petites entreprises en 2020-2021. Les contribuables peuvent encore modifier leurs versements trimestriels. Les modifications s’appliqueront aux trimestres d’acomptes provisionnels commençant le 1er juillet 2020 ou après cette date si le projet de loi reçoit la convention royale avant le 21 août 2020, ou autrement à compter du 1er octobre 2020.Entreprises en difficulté financière

Malheureusement, la COVID-19 a laissé de nombreuses entreprises confrontées à des difficultés de trésorerie ou à de graves difficultés financières. Le soutien gouvernemental tel que JobKeeper, l’allégement du loyer, les subventions aux entreprises et les modifications temporaires aux règles d’insolvabilité peuvent aider certains à survivre aux impacts, mais il y a d’autres entreprises qui peuvent avoir besoin de revoir leur viabilité commerciale et leurs options financières.

Il est important de créer un budget et de chercher à améliorer la situation financière de votre entreprise. CPA Australie a produit une fiche d’information sur la signification de l’insolvabilité comprenant des indicateurs tels que les pertes commerciales continues, les difficultés de trésorerie, les difficultés de vente d’actions ou de recouvrement de créances. Il y a des obligations fiscales à prendre en compte lors de la radiation d’une entreprise et l’ATO fournit des informations aux entreprises en difficulté financière. Les personnes confrontées à de graves difficultés financières peuvent demander la libération de leurs dettes fiscales en appliquant l’approche de l’ATO décrite dans PS LA 2011/17 Allégement de la dette, renonciation et non-poursuite.

Si vous pensez que votre entreprise est en difficulté financière, il est essentiel d’obtenir des conseils comptables et juridiques appropriés le plus tôt possible. Conseils pour la tenue de dossiers

• Enregistrer les revenus et les dépenses en espèces
• Compte pour les dessins personnels
• Enregistrer des biens pour votre propre usage
• Séparer les dépenses privées des dépenses d’entreprise
• Conservez des factures fiscales valides pour les acquisitions solvables lorsque vous êtes inscrit à la TPS
• Tenir une registre des stocks adéquate
• Conservez des dossiers adéquats pour étayer les allégations relatives aux véhicules automobiles.
  

Soyez franc et honnête avec votre agent et l’ATO

Obtenir les bonnes bases n’a jamais été aussi important – une bonne tenue de dossiers, une justification, des codes de compte corrects, une comptabilisation correcte pour un usage privé et la déclaration de toutes les transactions en espèces sont essentielles pour vous assurer, ainsi que votre agent fiscal et l’ATO, que vos affaires fiscales sont en ordre.

L’ATO devient de plus en plus intelligente avec ses données et les contribuables sont de plus en plus contactés au sujet de leurs déclarations de revenus et de dépenses. En mettant l’accent sur les écarts de rendement par rapport aux données préalables au remplissage ou aux repères commerciaux, et en augmentant les ressources pour faire face à l’économie au comptant, il incombe aux propriétaires d’entreprise de déclarer correctement leurs revenus, de déclarer leurs dépenses et d’avoir les dossiers appropriés.

Votre agent fiscal est tenu de prendre des précautions raisonnables lors de la préparation de votre déclaration, ce qui signifie qu’il peut vous poser des questions détaillées sur vos flux de trésorerie, le rendement de votre entreprise, l’utilisation personnelle des actifs et des dossiers.

La fin de l’exercice voit également la promotion de produits d’investissement qui peuvent prétendre être fiscalement efficaces, et covid-19 a également augmenté l’activité des promoteurs en matière de services fiscaux et financiers. Si vous envisagez un tel investissement, demandez conseil à des personnes indépendantes avant de prendre une décision.