9 conseils fiscaux pour les propriétaires de petites entreprises pour les taxes de cette année

Voici ce dont vous et votre fiscaliste voudrez peut-être discuter afin de vous aider à réduire votre obligation fiscale pour 2021 et au-delà.

Les propriétaires de petites entreprises cherchent souvent des moyens de minimiser l’obligation fiscale de leur entreprise. La conversation de cette année avec votre fiscaliste pourrait être particulièrement importante, explique le comptable Vinay Navani de WilkinGuttenplan, compte tenu des implications fiscales continues de la Loi careS (Coronavirus Aid, Relief and Economic Security) pour les propriétaires de petites entreprises. De plus, la Loi sur les réductions d’impôt et l’emploi continue d’avoir une incidence sur la façon dont le revenu d’entreprise est calculé, les déductions que vous pouvez prendre, et plus encore.

En tant que CPA et actionnaire de WilkinGuttenplan P.C., M. Navani n’est pas affilié à Merrill. Les opinions fournies sont les siennes, ne reflètent pas nécessairement celles de Merrill et peuvent être sujettes à changement. Merrill, ses sociétés affiliées et ses conseillers financiers ne fournissent pas de conseils juridiques, fiscaux ou comptables. Vous devriez consulter vos conseillers juridiques et/ou fiscaux avant de prendre toute décision financière.

Lorsque vous travaillez avec votre conseiller fiscal, soyez conscient de ces changements – ainsi que de la possibilité que d’autres changements émergent dans les mois à venir – et demandez-vous si les neuf stratégies ci-dessous pourraient vous aider au cours de l’année d’imposition 2021 et potentiellement plus loin dans l’avenir. 1. Déterminez si votre entreprise peut être admissible à un traitement fiscal différent

De nombreux propriétaires de petites entreprises peuvent déduire 20 % du revenu d’entreprise admissible dans le calcul de leurs impôts fédéraux, « mais ce n’est pas automatique », explique Navani. La déduction s’applique généralement au revenu provenant de « pass-through » (lorsque les propriétaires paient eux-mêmes des impôts sur le revenu de l’entreprise, plutôt que l’entreprise elle-même payant de l’impôt). Cependant, la loi limite la déduction pour certaines entreprises de services. Pour l’année d’imposition 2021, les propriétaires d’entreprises telles que les cabinets juridiques, médicaux ou comptables peuvent voir une déduction réduite si leur revenu imposable dépasse 329 800 $ pour les déclarants conjoints (164 900 $ pour tous les autres déclarants). Les propriétaires d’entreprises de services dont le revenu imposable est supérieur à 429 800 $ pour les déclarants conjoints (214 900 $ pour tous les autres déclarants) n’obtiennent aucune déduction.

Vous voudrez peut-être également envisager de changer votre statut d’entreprise de passage à une société C malgré la déduction potentielle de 20%, dit Navani. Bien que les pass-through puissent encore avoir des avantages, la Loi sur les réductions d’impôt et l’emploi de 2017 a réduit les taux d’imposition sur le revenu de 35% à un taux fixe de 21% pour toutes les sociétés C. Que le changement ait du sens pour vous est quelque chose que votre fiscaliste peut vous aider à comprendre. 2. Créez un plan intelligent pour payer des impôts

Plus tôt vous aurez une idée des perspectives générales de votre entreprise pour l’année d’imposition, mieux vous serez préparé à prévenir les perturbations des flux de trésorerie, soit en mettant de l’argent de côté, soit en organisant une marge de crédit pour payer l’IRS. Demandez à votre comptable si vous feriez mieux de payer des impôts estimatifs trimestriels l’année prochaine, ce qui vous permettrait de répartir le fardeau fiscal tout au long de l’année au lieu d’avoir à trouver l’argent pour un paiement d’impôt important en avril. (Vous devrez peut-être payer des impôts estimés tout au long de l’année pour éviter les intérêts et éventuellement les pénalités imposées par l’IRS.)

Une possibilité que vous voudrez peut-être envisager si vous êtes admissible : Les impôts estimés peuvent généralement être basés sur l’année précédente, donc si 2020 a été une année de baisse, vous pouvez payer un montant relativement faible d’impôt estimé pour 2021 afin de préserver les flux de trésorerie.  Bien entendu, le montant restant total serait dû le 15 avril 2022.  Vous pouvez travailler avec votre comptable pour estimer l’impôt dû en 2022, afin que vous puissiez investir la différence et potentiellement être mieux préparé pour le paiement éventuel.

Les petites entreprises peuvent obtenir un crédit d’impôt pour aider à défrayer le coût de démarrage de certains régimes de retraite. 3. Voyez si vous pouvez réduire les taxes estimées

De nombreux États ont adopté des taxes sur les entités de passage (PTE) comme solution de contournement approuvée par l’IRS pour les déductions fiscales nationales et locales.1 Voici un exemple de la façon dont cela peut fonctionner: Si une société S a un revenu d’une valeur de 100 000 $ et que l’impôt final de l’État est de 10 000 $, ce montant est considéré comme une dépense, de sorte que le
Le revenu de la société S aux fins de l’impôt fédéral devient 90 000 $. Demandez à votre fiscaliste si votre État dispose d’une disposition PTE.24. Mettre en place ou ajouter à un régime d’épargne-retraite

En plus des cotisations personnelles à l’IRA, les propriétaires de petites entreprises ont plusieurs options pour les régimes d’épargne-retraite parrainés par l’employeur, y compris SIMPLE IRA, SEP IRA, 401 (k) et les régimes de participation aux bénéfices. Ils diffèrent par le montant que l’employeur et l’employé peuvent contribuer, les options de placement disponibles, la facilité et les dépenses liées à leur mise en place, entre autres facteurs.

Avec n’importe quel régime, les cotisations que vous faites pour vous-même et vos employés peuvent être déductibles d’impôt. Les petites entreprises peuvent également obtenir un crédit d’impôt pour aider à défrayer le coût de démarrage de certains régimes de retraite. Pour les contribuables de l’année civile, vous avez généralement jusqu’à la date d’échéance, y compris les prolongations, de la déclaration de revenus de la petite entreprise en 2022 (pour l’année d’imposition 2021) pour cotiser des fonds à un régime de retraite pour l’année d’imposition 2021. Mais certains types de régimes doivent être établis avant la fin de cette année, ou plus tôt au cours de cette année, pour obtenir la déduction fiscale pour 2021. Demandez à votre conseiller fiscal. 5. Profitez de déductions plus importantes pour l’équipement

Si vous achetez de l’équipement neuf ou d’occasion pour votre entreprise et que vous le mettez en service avant la fin de l’année, vous pourriez avoir droit à une déduction fiscale fédérale pouvant atteindre 1,05 million de dollars. Étant donné que les déductions sont destinées aux petites entreprises, elles commencent à être progressivement éliminés à partir de 2 620 000 $, se terminant au-dessus de 3 670 000 $. De plus, les entreprises peuvent bénéficier d’une déduction d’amortissement bonifiée de 100 % sur certains types d’équipement acheté et mis en service après le 27 septembre 2017 (en hausse par contre 50 %). Cette déduction s’applique à l’achat de certains équipements usagés et neufs. 6. Reporter les dépenses et accélérer les revenus, ou vice versa

Si votre entreprise fonctionne selon la comptabilité de caisse aux fins de l’impôt et que vos bénéfices semblent susceptibles d’être plus faibles en 2021 – et que vous vous attendez à ce que votre entreprise soit plus rentable en 2022 – envisagez d’accélérer la collecte des espèces avant le 31 décembre et de reporter les dépenses déductibles jusqu’après la nouvelle année. Le revenu que vous réalisez en 2021 peut être imposé à un taux inférieur, et les déductions seront plus précieuses lorsque votre revenu se rétablira. Pour gagner plus de revenus, Navani suggère d’essayer de facturer les clients tôt et de les encourager à payer plus tôt. Pour retarder les déductions, vous pourriez verser des primes au personnel en janvier plutôt qu’en décembre.

Alternativement, si vous vous attendez à ce que vos bénéfices soient élevés en 2021, vous voudrez peut-être reporter les revenus au cours de la dernière partie de l’année afin de réduire votre revenu imposable de 2021 et augmenter les déductions en payant certains coûts de 2022 à l’avance. 7. Contribuer à une œuvre de bienfaisance

Donner peut non seulement vous aider à atteindre vos objectifs en tant qu’entreprise socialement responsable et à engager vos employés dans une activité significative, mais cela peut également fournir à votre entreprise une déduction fiscale, généralement égale à la juste valeur marchande de la propriété donnée. Toutefois, si vous possédez une entreprise de passage, sachez que votre capacité à déduire les dons de bienfaisance faits par l’entreprise pourrait être limitée en 2021. La loi sur les réductions d’impôt et l’emploi plafonnait les déductions détaillées personnelles pour les impôts d’État et locaux. La déduction standard pour 2021 est de 25 100 $ pour les couples mariés qui déposent une demande conjointe et de 12 550 $ pour les particuliers.³ Si vous demandez la déduction standard, vous ne pouvez généralement pas radier les dons de bienfaisance, bien qu’en 2021, les non-itemizers puissent déduire jusqu’à 300 $ (600 $ pour les déclarations conjointes) en contributions en espèces aux organismes de bienfaisance admissibles. Assurez-vous de revoir votre stratégie de don avec votre fiscaliste, conseille Navani.

Donner peut non seulement vous aider à atteindre vos objectifs en tant qu’entreprise socialement responsable et à engager vos employés dans une activité significative, mais aussi à fournir à votre entreprise une déduction fiscale. 8. Comprendre comment les prêts PPP seront imposés

La loi CARES a créé le Programme de protection des chèques de paie (PPP), qui autorisait les prêts aux petites entreprises pour couvrir les salaires des employés et certaines autres dépenses. En raison de la législation fiscale de fin d’année 2020, les dépenses financées par des prêts PPP sont déductibles et la remise de prêt est libre d’impôt. Consultez votre conseiller fiscal au sujet de tout autre problème fiscal soulevé par les prêts PPP. 9. Déterminez quand rembourser les charges sociales

La loi CARES a permis aux entreprises de différer le paiement de leur part de 6,2% des charges sociales de la sécurité sociale encourues entre le 27 mars 2020 et la fin de 2020. Toutefois, la moitié des fonds reportés devront être payés d’ici le 31 décembre 2021 et l’autre moitié des fonds reportés d’ici le 31 décembre 2022. Parlez à votre conseiller fiscal de la façon de planifier cette responsabilité.

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